Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017Få det meste ut av ansattes opsjonsopsjoner En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. I dette avsnittet diskuteres ansatteopsjonsopsjoner (ESO), både ikke-kvalifiserte og insentivopsjoner (ISO), også kalt lovbestemte opsjoner. Ved utøvelsen av ISOs oppstår den alternative minimumskatten (AMT) som diskuteres i en serie artikler. Tabell av kongress (1) TV-utseende (2) Ansattes aksjeopsjoner (ESO) generelt (3) Incentive Stock Options (4) Incentive Stock Options og Alternativ Minimumskatt (5) Ikke-kvalifisert aksjeopsjon (6) Lovgivende nyheter 7) Rettegang mot meglere TV-utseende 1. CNBC - Power Lunch - AMTISO Intervju (31901). 2. CNNfn - Tøff samtale - AMTISO Diskusjon - En debatt om reformering av AMT (7501). 3. Tech TV - Bedriftsskattavdrag for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Ansattes Aksjeopsjoner (ESO) Generelt. Skatt Konsekvenser av Stock Option Backdating - mellomliggende: Et notat som diskuterer de skattemessige konsekvensene som følge av dagens aksjealternativ backdating skandale involverer hundrevis av offentlige selskaper, inkludert Apple og eventuelt Steve Jobs. Nylig Congressional Fix til ISO AMT Tax Trap - mellomliggende: En artikkel som beskriver AMT Credit refusjonslovgivningen inacted i desember 2006. Beskatning av aksjeopsjoner Overført i henhold til en skilsmisse - mellomliggende: Et nyhetsbrev (november 2006) diskutere beskatning av aksjer opsjoner overført fra arbeidstaker ektefelle til ikke-ektefelle ektefelle, i henhold til skilsmisse. Etterfølgende kapitalutslipp kan ikke kompensere for AMT-mellomprodukt: En spesialutgave Nyhetsbrev (mai 2006) som diskuterer Merlo Tax Court saken. Retten tillot tilbakebetaling av et AMT-kapitalstap for å kompensere for en AMT-gevinster i et tidligere år. Utøve Employee Options, deretter låner mot aksjen for å betale skatten - mellomliggende En FAQ diskuterer risikoen involvert når du trener, og låner på margin mot aksjen for å betale skatt. Februar 2005 - IRS Crackdown på Executive Stock Option Tax Shelters Et notat om å diskutere IRS skatt shelter oppgjør initiativet involverer ansatte aksjeopsjoner overføringer av ledere til deres familieeide enheter. Januar 2001 - Medarbeidsopsjoner - En primer - Del 1 - avansert En varm diskusjon om skattemessige konsekvenser av å eie aksjeopsjoner. Februar 2001 - Ansattes aksjeopsjoner - En primer - Del 2 - avansert En fortsettelse av januar 2001 deilige diskusjoner om skattemessige konsekvenser av å eie aksjeopsjoner. Beskatning av incentivaksjonsopsjoner ved salgstidspunktet - mellomliggende En FAQ (1101) diskuterer hvordan ISO-aksjen beskattes under det vanlige systemet når de selges. Salg av aksjer oppnådd gjennom utøvelse av incentivaksjonsopsjoner - mellomliggende En FAQ diskuterer reglene rundt salg av aksjer oppnådd ved å utøve en ISO. 26. november 2000 - Skatteplanlegging med opsjoner - Del 2 - Mellomrom En FAQ om handelskursopsjoner og skattestrategier for å minimere deres negative skattepåvirkning. 12. november 2000 - Medarbeidsopsjonsopsjoner Årsplanlegging - Del 1 - Mellomrom En FAQ-advarsel om skattemessige problemer knyttet til ansattes aksjeopsjoner. Incentive Stock Options Nylig kongresseløsning til ISO AMT Tax Trap - mellomliggende En artikkel som beskriver AMT Credit refusjonslovgivningen inacted i desember 2006. ISOAMT Alert. IRS Utgitt varsel 2004-28 (26. mars 2004), advarsel Skattytere av alvorlige straffer for ubarmhjertige avkastningsstillinger. IRS har aggressivt angrepet promotorer som tilråder skattebetalere å misreporte sine inntekter på en måte som strider mot avgjort lov med hensyn til inntekten generert ved utøvelse av aksjeopsjoner. IRS lister opp flere godt publiserte promotørteorier og advarer skattebetalere om at de kan bli utsatt for straffer, herunder sivile svindel og muligens kriminell svindel i forbindelse med deres selvangivelse, med mindre disse avkastningene endres umiddelbart. Kunngjøringen ser ut til å målrette mot Isaacson Law Firm og andre som aggressivt og offentligheten fremmer noen av de teoriene som er beskrevet i Notice 2004-28, inkludert ideen om at i motsetning til uttrykksspråket i IRC Sec. 83 (a), opsjoner på ansatte kan diskonteres dersom det foreligger restriksjoner på salget av aksjen, selv om disse restriksjonene er teremporære. Se Isaacons avis kommentarer. IRS kaller disse teoriene quotfrivolous. quot Selge aksjer etter tidlig utøvelse av en ISO-mellomliggende En FAQ analyserer samspillet mellom tidlig trening og Sec. 83 (b) valg, og holdkravene for aksjer oppnådd gjennom utøvelse av en ISO. Incentive Stock Options og Alternativ Minimumskatt Du skylder AMT Sjekk ut Intuiter AMT Evaluator og finn ut. April 2004 - ISOAMT News: Den 12. april 2004 skrev Bankrate en omfattende artikkel om AMT-virkningen på skattebetalere med tittelen Middle Class Taxpayers Caught In Tax Trap Set For The Rich. Artikkelen omhandler også mye med AMTs innvirkning på aksjeopsjoner. En må leses for de som er fanget i denne fellen. September, 2002, ISO Meets AMT - Tusenvis av høyteknologiske ansatte er ødelagt - Del 2 - Mellom del 2 av en Hot Topics-artikkel som beskriver virkningen av den alternative minimumsskatt på arbeidstakere som utøver incentivaksjoner. August, 2002, ISO Meets AMT - Tusenvis av høyteknologiske ansatte er ødelagt - Del 1 - Mellom del 1 av en Hot Topics-artikkel som beskriver virkningen av den alternative minimumskatten på arbeidstakere som utøver incentivaksjoner. Februar 2002 Hotte emner - Utøvelse av ISOs og AMT - Dual-Basis Concept - avansert En diskusjon om grunnjusteringer for vanlig skatt og AMT-formål når en ISO utøves og aksjen selges. Bruke AMT-kreditt i fremtidige år - mellomliggende En FAQ (1001) diskuterer hvordan AMT-kreditt gjelder i de kommende årene. September, 2001 Hotte emner - ISOs Møt AMT, del 2 Den andre delen av min notat om artiklene omhandler AMT, da den påvirker opsjonsopsjoner. Denne artikkelen inneholder forslag om å endre gjeldende lov. August, 2001 Hotte emner - ISOs Møt AMT, del 1 Den første delen av min notatblokk av 18. juni 2001 omhandler AMT, da den påvirker opsjonsopsjoner. Artikkelen sporer historien til AMT og incentiv aksjeopsjoner og diskuterer hvordan ulike skattekodeseksjoner kombinert for å skape et absurd resultat der skatteskatt på aksjer mottatt gjennom utøvelse av aksjemessige aksjeopsjoner kan være flere ganger gjeldende verdi av aksjen . 31. januar 1999 - Aksjeopsjonskurs til rikdom - del 2 - mellomliggende En FAQ diskuterer lovbestemte aksjeopsjoner og alternativ minimumskatt. Ikke-kvalifisert aksjeopsjon Januar 1999 - Aksjeopsjoner - avansert Januar Hot Topics diskusjon av lovbestemte og ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og hvordan du kan minimere skattekonsekvensene. 17. januar 1999 - Aksjeopsjonskurs til rikdom - del 1 - mellomliggende En FAQ med ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Lovgivningsmessige nyheter MERK: Ansatte som utøve insentivopties (ISO) i 2000 og som nå står overfor et stort erstatningsansvar for minimumskatt (AMT), bør sjekke ut reformamt. org - en gruppe skattebetalere som ønsker å endre AMT-reglene som de gjelder til ISOs. På grunn av innsatsen fra reformamt. org. Følgende regninger er innført i Huset og Senatet. Begge forsøker å redusere AMT-regler med tilbakemelding som de gjelder for ISO-er utøvd i 2000. S. 1324 og HR 2794, dessverre har disse regningene aldri gjort det til lov. Søksmål mot meglere Vi er for tiden engasjert i en serie søksmål mot aksjemeglerfirmaer, gjennom NASD-voldgift, som aldri har rådet eller feilaktig informert kundene om skattemessige konsekvenser av å utøve ansattes opsjonsopsjoner. Hvis du var offer for dårlig råd, eller ikke råd, vennligst kontakt oss for en gratis vurdering av saken din (rlstaxprophet). Merk: For å få tilgang til disse filene som ikke er koblet til, klikk på Arkiver
No comments:
Post a Comment