ESPP: Skatter Avansert Hvordan har IRS-skjema 1099-B og kostnadsbasert rapportering endret for salg av aksjer hentet fra mine aksjeopsjoner, begrenset lager eller ESPP Hva må jeg gjøre forskjellig på grunn av endringene Hvis du solgte aksjer i kalenderen år, vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar det følgende året. Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Mange meglerfirmaer reformat Form 1099-B i sin egen erstatningssatsning. som de utsteder i stedet for den faktiske IRS-skjemaet. IRS mottar også den rapporterte informasjonen og vil samsvare med den informasjonen du oppgir på skjema 8949 og skjema D i selvangivelsen. Vesentlige endringer i rapporteringen på skjema 1099-B For noen år siden ble Form 1099-B endret for å kreve flere detaljer om aksjesalg. For salg av aksjer ervervet 1. januar 2011 eller annen gang, må aksjemeglere ha rapportert om aksjekjøpsdato, skattegrunnlaget (dvs. kostnadsgrunnlaget) og om gevinstene var lange eller kortsiktige. Før da måtte bare brutto salgsinntektene rapporteres på Form 1099-B etter at varelager hadde blitt solgt i løpet av året. Denne tilleggsinformasjonen kan være nyttig, selv om det kan være forvirrende i stedet. 1099-B for aksjesalg gjort i 2016 ligner i stor grad versjonen for skatteåret 2015. Men 2014-versjonen introduserte noen store endringer som du bør fortsette å huske på når du vurderer 1099-B for aksjesalg i 2016: I 2014 redegjorde IRS-skjemaet for å matche sine boksnumre med kolonnene på skjema 8949, som du bruker til å rapportere aksjesalg. En boks i øverste senter av Form 1099-B angir riktig boks for å sjekke nær toppen av Form 8949 når du rapporterer salget. Utbyttet som dine meglerrapporter må være uten provisjoner og gebyrer. En boks (boks 1g) ble lagt til for justeringer. Ikke forveksle dette med de nødvendige tilpasningene for aksjekompensasjon som diskuteres nedenfor. Boks 1g gjelder bare for beløpet for eventuelle ikke-fradragsberettigede tap i et vaskealg eller til beløpet av påløpt markedsrabatt. Spesielle problemer for aksjekompensasjon Forskriften og 1099-B instruksjonene fortsetter å utvikle seg. Fra og med 1. januar 2014, er meglere forbudt å inkludere egenkapitalkompensasjonsinntekt i grunnlaget rapportert på Form 1099-B (se side 2930 i de endelige forskriftene, utstedt i 2013). Din megler vil kun rapportere hva du betalte for aksjen ved utøvelse, kjøp eller opptjening. For tilskudd som er gjort før denne datoen, kan meglerfirmaet frivillig rapportere den justerte fulle grunninformasjonen med kompensasjonselementet. I eventuell tilleggsinformasjon som den gir, kan megleren inkludere den delen av hele grunnlaget som ikke er rapportert til IRS. Utvikling av kostnadsbasert rapportering på IRS-skjema 1099-B Hva du trenger å vite for aksjesalg gjort i 2016 For 2016 salg av aksjeselskap kjøpt fra egenkapitalkompensasjon og ESPPs, kan meglere enten (1) rapportere hele kostnadsgrunnlaget for pre - 2014-bevilgninger, mens du kun rapporterer det delvise grunnlaget for senere tilskudd, eller (2) rapporterer det ujusterte partielle grunnlaget for alle tilskuddene. Derfor må du gjøre følgende: 1. Forstå hva som er eller ikke er på 1099-B sendt til IRS. Hvis dette ikke er tydelig forklart, spør firmaet og dets leverandør av stockplaner (dvs. megler) om noen kompensasjonsinntekter var inkludert i grunnlaget. 2. Gjør en passende justering i gevinsten eller tapet fra salget på skjema 8949 og Schedule D dersom kompensasjonsdelen av grunnlaget ikke er inkludert på Form 1099-B. IRS-skjema 8949 og Schedule D har en kolonne som skal brukes til denne justeringen (du rapporterer grunnlaget gitt på Form 1099-B og justerer det indirekte gjennom denne kolonnen). Spesielt forvirrende for begrenset lager og RSUs De endelige forskriftene utarbeider et unntak for aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, dvs. det som teknisk kalles en ikke-sikret sikkerhet. Dette betyr at for innskrenket aksje og RSU, og kanskje også utøvelsen av SAR, er den delen av skattegrunnlaget som tilsvarer kompensasjonsinntekt anerkjent, ikke rapportert til IRS: 1099-B-kostnadsgrunnlagsinformasjonen til IRS vil ha en tomt mellomrom eller 0 for disse tilskuddene. Bare utøvelseskursen på aksjeopsjoner eller ESPP-aksjekjøp oppkjøpt i 2011 eller senere må ha grunnlagsrapportering. Advarsel: Siden meglerfirmaet kun kan inkludere kompensasjonsdelen av kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for salg av aksjer hentet fra tilskudd gjort i 2014 eller senere, er det sannsynlig at enten kostnadsgrunnlaget rapportert i boks 1e blir for lavt eller boks 1e vil være tom. For å unngå å betale for mye skatt, må du justere gevinstbeløpet på skjema 8949 og Schedule D, eller hvis boks 1e for grunnlaget er tomt, må du bare rapportere riktig grunnlag. Du trenger ikke å få en korrigert Form 1099-B fra megleren, da rapporteringen følger IRS-reglene. Hvis du vil ha mer informasjon, inkludert mer informasjon om kostnadsgrunnlaget og noen tips for tilbakebetaling, kan du se den tilhørende artikkelen om disse emnene og problemene. Se også vanlige spørsmål om å unngå noen av de største avkastningsfeilene med aksjeopsjoner. begrensede lagerbeholdninger. ESPPs. og SARs. Undersøk stillingsordrer I lys av endringene i kostnadsbasert rapportering, bør du vurdere om du vil endre standardstående ordre i kontoen din for aksjene som skal brukes til salg. Dette er spesielt viktig for aksjer du har kjøpt fra opsjonsøvelser, begrenset lagerRSU-oppkjøp eller kjøp på markedet på ulike tidspunkter (dvs. skattegrunnlaget varierer). Ellers vil standardbestillingen automatisk bli først inn, først ut (FIFO) når du selger selskapets aksje. I henhold til prosedyrenes regler som meglere må følge, kan en stående ordre bare endres opp til oppgjørsdatoen. Tidligere kunne du komme unna med bare å indikere de solgte aksjene på selvangivelsen din. Selv om du kan finne det bedre å fortelle megleren å levere aksjene med høyeste prisgrunnlag for å minimere skattene, kan det føre til uønskede skattemessige konsekvenser med en ISO-diskvalifiserende disposisjon eller en diskriminerende ESPP-ordning når du har ISO - og ESPP-aksjer. Du bør diskutere dette med din egen rådgiver. Advarsel: Hvis du har aksjeselskap på kontoen din fra ulike typer egenkapitalkompensasjon, for eksempel aksjer fra ISO-øvelser, ESPP-kjøp og begrenset lagerbeholdning, skal du forsikre deg om at du identifiserer de som du vil bruke, når du selger aksjene. Selge andre aksjer utilsiktet kan føre til uønskede skattemessige konsekvenser (for eksempel en diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP-aksjen). Denne situasjonen kan kreve en endring i den stående bestillingen. Hvordan rapportere alternativer på Schedule D Flere artikler Uansett hvilken type opsjoner du handler, må gevinstene og tapene bli oppgitt til IRS. IRS endret prosedyren for rapportering av opsjonshandel i 2011. Investorer må nå oppgi hver kortsiktig og langsiktig handel på skjema 8949, og overføre denne informasjonen til Schedule D. Alternativhandlere mottar ikke 1099s og må holde nøyaktige registreringer av hver transaksjon for å sikre at Schedule D er riktig. Samle dine meglerklæringer og legg dem i månedsordre. Match opp hver kjøp og selg handel frem til 31. desember. Når du er ferdig, skille dem inn på kort og langsiktig handel. Alternativer du har i mindre enn et år er kortsiktige eiendeler, mens de som holdes lenger enn 1 år, er langsiktige eiendeler. Gå til IRS-nettsiden og skriv ut en kopi av Planlegg D og skjema 8949. Start med skjema 8949 og fyll inn navn og personnummer i toppen av skjemaet. Deretter sjekker du en av de tre boksene som rapporterer 1099 basis. Siden du ikke mottok en 1099, merker du boks C. Rapporter din kortsiktige opsjonshandel i del I på skjema 8949. På linje 2 skriver du inn en beskrivelse av eiendommen i kolonne a. Flytt til kolonne c og skriv inn måneden, dagen og året du kjøpte aktiva, og i kolonne d angir du måneden, dagen og året du solgte aktiva. Hvis du forkortet muligheten til å åpne handelen, vil datoen i kolonne d være tidligere enn datoen i kolonne c. Hvis alternativet utløp, skriv inn datoen i kolonne d. Skriv inn alle kortsiktige handler på denne måten. Når du er ferdig, gå til linje 2 og skriv inn totalene for kolonne e og f. Skriv inn dine langsiktige handler i del II på samme måte som i del 1. Begynn å fylle ut skjema D ved å skrive inn ditt navn og personnummer i toppen av skjemaet. Flytt ned til del 1, linje 3 for å rapportere dine kortsiktige opsjonshandler. Overfør beløpene du angav på skjema 8949, linje 2, kolonne e og f, til skjema D, del 1, linje 3, kolonne e og f. Trekk nå kolonne e fra kolonne f og skriv inn det beløpet i kolonne h. Gjenta prosedyren for dine langsiktige opsjonshandler i del II. Elementer du trenger Månedlige megleropplysninger IRS Schedule D og Form 8949 Oppbevar nøyaktige registreringer av alle opsjonshandler og avstem dine poster mot din månedlige meglingerklæring. Alternativer klassifisert av IRS som 1256 kontrakter, rapporteres ikke på skjema 8948 eller Schedule D. Alternativ 1256 kontrakter er merket til markedsfrie opsjoner og aksjeopsjoner og handles normalt av verdipapirhandlere. er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er minst 15 minutter forsinket. Hvordan rapporteres salget av aksjekaldsalternativer Flere artikler Når du handler anropsalternativer, må salget rapporteres til Internal Revenue Service. I motsetning til måten de gjør med aksjehandel, sender meglerfirmaer deg ikke en Form 1099 som rapporterer grunnlaget for hver opsjonshandel. I stedet må du bruke meglerklæringen til å samsvare med hver enkelt opsjonshandel. Fordi de fleste anropsalternativene utløper på mindre enn ett år, rapporterer du dem på skjema 8949 og Schedule D som kortsiktige gevinster eller tap. Start med skjema 8949, del I, kortsiktige kapitalgevinster og tap. Kryss av boks C siden du ikke mottok et skjema 1099. På linje 1, kolonne A, beskrivelse av eiendom, skriv inn navnet på firmaet eller dets symbol, og deretter skrivingsalternativer og antall anropsalternativer du solgte. Hopp over kolonne B og flytt til kolonne C, hentet dato. Skriv inn datoen du kjøpte anropsalternativet, i måned, dag og år format. I kolonne D, Dato solgt, angi enten datoen du solgte anropsalternativet eller datoen det utløp, ved hjelp av en måned, dag og år format. Flytt til kolonne E, salgspris, og skriv inn salgsbeløpet som er rapportert på megleroppgaven. Hvis opsjonen utløpt verdiløs, skriv ut utløpt i kolonnen. Ta nå beløpet du betalte for anropsalternativet som rapportert på megleroppgørelsen og skriv inn tallet i kolonne F. Hopp over kolonne G. Bruk samme fremgangsmåte for å rapportere hvert anropsalternativ du solgte. Når du er ferdig, legger du til kolonnene E og F og angir disse summene på Linje 2, kolonne E og F. Ta beløpene på Form 8949, Linje 2, Kolonner E og F, og overfør dem til Planlegg D, Linje 3, Kolonne E og F F. Hopp over kolonne G. Flytt til kolonne H, gevinst eller tap, og trekk kolonne E fra kolonne F. Skriv inn gevinsten eller tapet i kolonne G. Fullfør fullfør Schedule D, og overfør sluttbeløpet til Form 1040, Linje 13. Elementer du trenger Månedlige megleropplysninger IRS-skjema D IRS-skjema 8949 Hold en hovedbok for hver opsjonshandel og sammenlign den med den månedlige megleretningen din for å holde nøyaktige oversikter over transaksjonene dine. LEAPS, eller langsiktige aksjeforventningspapirer, er opsjoner som normalt holdes ett år eller lenger, og rapporteres som langsiktige gevinster eller tap. Hvis du selger et dekket anrop og anropet utøves, blir beløpet du mottar en del av aksje transaksjons gevinsten eller tapet. er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er forsinket i minst 15 minutter.
No comments:
Post a Comment